Geschäftsessen richtig absetzen

Geschäftsessen mit Kunden können Sie zu 70 Prozent absetzen – wenn die Dokumentation stimmt. Genau daran scheitern die meisten Betriebsprüfungen. So machen Sie es von Anfang an richtig. :::tldr - Bewirtung von Geschäftspartnern: 70 % absetzbar, Vorsteuer zu 100 % - Bewirtung eigener Mitarbeiter: 100 % absetzbar - Bewirtungsbeleg mit Teilnehmern und Anlass ist Pflicht - Rechnung muss maschinell erstellt und detailliert sein - Ohne korrekten Beleg streicht das Finanzamt den kompletten Abzug ::: ## Was zu welchem Anteil absetzbar ist | Art der Bewirtung | Absetzbar | Beispiel | | --- | --- | --- | | Kunden und Geschäftspartner | 70 % | Essen nach Vertragsverhandlung | | Eigene Mitarbeiter | 100 % | Teamessen, Weihnachtsfeier | | Eigene Verpflegung allein | 0 % | Mittagessen im Büroalltag | | Private Anlässe | 0 % | Geburtstagsessen mit Freunden | :::info "Vorsteuer: die gute Nachricht" Auch wenn nur 70 % der Kosten als Betriebsausgabe zählen: Die Umsatzsteuer aus der Bewirtungsrechnung dürfen Sie zu 100 % als Vorsteuer ziehen – vorausgesetzt, der Beleg ist ordnungsgemäß. ::: ## Der Bewirtungsbeleg: darauf kommt es an :::checklist "Pflichtangaben auf dem Bewirtungsbeleg" - [ ] Datum und Ort der Bewirtung - [ ] Namen aller Teilnehmer (inklusive Ihnen selbst) - [ ] Konkreter Anlass (nicht nur „Geschäftsessen"!) - [ ] Höhe der Aufwendungen inklusive Trinkgeld - [ ] Ihre Unterschrift - [ ] Maschinell erstellte, detaillierte Restaurantrechnung angeheftet ::: :::warning "Diese Fehler kosten den ganzen Abzug" Der Anlass muss konkret sein: „Besprechung Projektangebot Website-Relaunch" statt „Geschäftsessen". Handgeschriebene Quittungen werden nicht anerkannt. Ab 250 Euro muss die Rechnung zusätzlich Ihren Namen und Ihre Adresse als bewirtende Person enthalten – lassen Sie das direkt im Restaurant eintragen. Fehlt eine Pflichtangabe, streicht das Finanzamt bei einer Prüfung den gesamten Abzug, nicht nur einen Teil. ::: BEISPIEL: Beraterin Lisa macht es richtig Lisa lädt einen Kunden zum Essen ein, Rechnung 180 Euro plus 20 Euro Trinkgeld. Auf dem Bewirtungsbeleg notiert sie: Teilnehmer Lisa Weber, Herr Schmidt (Firma ABC GmbH). Anlass: Besprechung Projektangebot CRM-Einführung. Datum, Ort, Unterschrift. Das Trinkgeld lässt sie sich vom Kellner auf der Rechnung quittieren. Absetzbar: 70 % von 200 Euro = 140 Euro als Betriebsausgabe, dazu die volle Vorsteuer aus 180 Euro. Bei 42 % Steuersatz spart sie rund 59 Euro Einkommensteuer. --- ## Angemessenheit: Wie teuer darf es sein? Eine feste Obergrenze gibt es nicht – das Essen muss zum Anlass und zur Unternehmensgröße passen. - Ein Abschlussessen nach einem Großauftrag darf gehoben sein - 400 Euro pro Person für ein Routinegespräch gelten als unangemessen - Bei unangemessen hohen Kosten wird nur der angemessene Teil anerkannt :::success "Tipp: Trinkgeld mitnehmen" Trinkgeld gehört zu den absetzbaren Bewirtungskosten – aber nur mit Nachweis. Lassen Sie es auf der Rechnung vermerken oder vom Personal quittieren. Bei Kartenzahlung: Trinkgeld mit über die Karte zahlen, dann steht es auf dem Beleg. ::: ## Sonderfälle aus der Praxis - Bewirtung im eigenen Büro (Pizza fürs Kundenmeeting): ebenfalls 70 %, gleiche Nachweispflichten - Kaffee und Kekse bei Besprechungen: Aufmerksamkeiten, zu 100 % absetzbar, kein Bewirtungsbeleg nötig - Betriebsveranstaltungen: bis 110 Euro pro Mitarbeiter und Veranstaltung (maximal 2 pro Jahr) lohnsteuerfrei und voll absetzbar - Geschäftsessen im Ausland: gleiche Regeln, Beleg ggf. übersetzen :::fazit Geschäftsessen sind ein legitimes und wirksames Instrument der Kundenpflege – 70 % der Kosten und die volle Vorsteuer holen Sie zurück. Der einzige Stolperstein ist die Dokumentation: konkreter Anlass, alle Teilnehmer, detaillierte Rechnung, Unterschrift. Machen Sie es sich zur Gewohnheit, den Bewirtungsbeleg noch im Restaurant auszufüllen – dann übersteht jeder Beleg auch die Betriebsprüfung. :::